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Aufzeichnung jetzt ansehen ->Die Wirksamkeitsprüfung eines Tax Compliance Management Systems (TCMS/ Tax CMS) ist ein strukturierter Prüfprozess zur Bewertung, ob ein bestehendes Steuer-Compliance-System im Unternehmensalltag tatsächlich wirksam ist. Dabei geht es nicht nur um die Existenz von Regeln und Kontrollen, sondern um deren praktische Anwendung und nachhaltige Wirkung im operativen Geschäft.
Der Prüfungsstandard IDW PS 980 bildet die Grundlage für solche Prüfungen. Nach erfolgreicher Durchführung kann ein Unternehmen nachweisen, dass sein TCMS nicht nur formal vorhanden, sondern auch tatsächlich wirksam ist ein entscheidender Faktor im Falle von Betriebsprüfungserleichterungen oder bei Haftungsfragen.
Zu den wichtigsten Schritten einer Wirksamkeitsprüfung zählen:
Wichtig: Eine bestandene Angemessenheitsprüfung ist zwingende Voraussetzung für die Durchführung einer Wirksamkeitsprüfung. Für mehr Informationen dazu lesen Sie auch unseren Glossarbeitrag zur Angemessenheitsprüfung.
Eine bestandene Wirksamkeitsprüfung stellt den höchsten Nachweisgrad der TCMS-Reife dar und erhöht die Rechtssicherheit signifikant etwa bei Haftungsfragen, Betriebsprüfungen oder in Kommunikation mit der Finanzverwaltung.
Tax-Verantwortliche profitieren besonders von der Wirksamkeitsprüfung, weil:
Diese Teams nutzen die Wirksamkeitsprüfung, um:
Die Interne Revision kann die Wirksamkeitsprüfung nutzen, um:
Impero erleichtert die Vorbereitung und Durchführung der Wirksamkeitsprüfung durch zentrale Funktionen wie:
Ein TCMS muss nicht nur dokumentiert, sondern auch gelebt werden und genau hier setzt Impero an. Mit Impero erhalten Sie ein zentrales Steuerungstool für Ihre Tax-Compliance-Risiken und -Kontorllen.
Die Plattform unterstützt Sie, indem sie:
Dank Impero sind Sie jederzeit prüfungsbereit ohne Dokumentationen in verschiedenen Postfächern, E-Mail-Reminder oder Unsicherheiten bei der Dokumentation.
Die Wirksamkeitsprüfung ist ein zentraler Erfolgsfaktor für ein effektives und wirksames TCMS. Mit Impero setzen Sie auf eine digitale Lösung, die bereits von zahlreichen führenden Unternehmen genutzt wird, um ein nachweislich wirksames TCMS zu etablieren.
👉 Kontaktieren Sie unser Team, um zu erfahren, wie Sie mit Impero ein wirksames TCMS implementieren können.
Entdecken Sie weitere Begriffe, Konzepte und Rechtsvorschriften im Bereich Governance, Risk und Compliance (GRC), die Ihnen dabei helfen, Ihr Risikomanagement und Ihre internen Kontrollen zu vereinfachen.
DAC6 (Directive on Administrative Cooperation, sixth amendment) is an EU directive requiring the disclosure of cross-border tax arrangements that could be used to avoid tax. It applies to intermediaries (such as tax advisors, accountants, and lawyers) and, in some cases, taxpayers themselves.
Das Steuerkontrollsystem (SKS) in Österreich minimiert steuerliche Risiken und ist Voraussetzung für die begleitende Kontrolle nach § 153a BAO.
Der § 38 EGAO ermöglicht eine vereinfachte Betriebsprüfung, wenn die Wirksamkeit eines Steuerkontrollsystems (TCMS) nachgewiesen wurde.
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